Wat is een VBI?
Een vrijgestelde beleggingsinstelling of wel een VBI is een NV of een fonds voor gemene rekening. De VBI heeft als enige activiteit het gespreid beleggen van vermogen.
Dat betekent dat de VBI geen onderneming mag drijven, geen leningen mag verstrekken, geen pensioenverplichtingen mag aangaan etcetera.
De VBI belegt in financiële instrumenten. Hierbij moet je denken aan aandelen, obligaties, certificaten, swaps, opties etcetera. Er moeten meerdere beleggers betrokken zijn bij de VBI. En de VBI moet een open-end karakter hebben. Dit houdt in dat de VBI de aandelen van de beleggers moet kunnen inkopen.
Fiscaal
De VBI is vrijgesteld van de heffing van vennootschapsbelasting. Wel moet je hiervoor eerst een verzoek indienen bij de belastingdienst. Als de VBI winst uitkeert aan de beleggers hoeft geen dividendbelasting te worden ingehouden. Heb je als belegger een belang van 5% of hoger? Dan wordt het rendement belast in Box 2 van de inkomstenbelasting.
Vragen?
Heb je nog vragen over het opzetten van een VBI? Neem dan contact op met ons team ondernemingsrecht, wij helpen je graag.
