Wil je sparen in de BV? Als je spaargeld hebt, moet je hierover inkomstenbelasting betalen. Het kan lonen een spaargeld-BV op te richten.
Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting
Spaargeld wordt belast in Box 3 van de Inkomstenbelasting. Box 3 kent drie vermogensschijven. Komt jouw spaargeld in een hogere vermogenschijf? Dan wordt er uitgegaan van een hoger fictief rendement.
Stel je hebt in 2017 € 250.000,00 aan spaargeld. En dan tegen een rente van 0,3%. In 2017 geldt in Box 3 een vrijstelling van € 25.000,00.
Je moet dan 30% inkomstenbelasting betalen over het fictief rendement, over het bedrag boven de vrijstelling, namelijk € 225.000,00.
Er gelden, zoals gezegd, drie vermogensschijven. Daarin worden met verschillende fictieve rendementen gerekend.
– In schijf 1 (tot € 75.000,00) geldt een fictief rendement van 2,9%.
– In schijf 2 (€ 75.000,00 tot € 975.000,00) geldt een fictief rendement van 4,7%.
– En in schijf 3 (boven € 975.000,00) geldt een fictief rendement van 5,4%.
In dit voorbeeld is de belasting:
| € 75.000,00 x (2,9% x 30% = 0,87%) | = € 652,50 |
| € 150.000,00 x (4,7 x 30% = 1,41%) | = € 2.115,00 + |
| Totaal: | € 2.767,50 |
Met een rente van 0,3% bereik je een rendement van € 750,00. Je betaalt in dit geval dus ruim € 2.000,00 meer belasting dan de rente die je ontvangt.
Hoe werkt de spaargeld-BV?
De winst die wordt uitgekeerd uit een BV, wordt belast in Box 2. Stort je je spaargeld in de BV? Dan verhuist dit spaargeld van Box 3 naar Box 2. In Box 2 geldt een belastingpercentage van 25%, die wordt berekend over de werkelijk aan de aandeelhouder uitgekeerde winst. De BV moet overigens wel vennootschapsbelasting betalen over de behaalde winst. Hier komt de totale belastingdruk op 40-45%. Een hoger percentage dan de 30% die in Box 3 geldt. Omdat er in Box 2 niet gerekend wordt met een (hoog) fictief rendement, is het aan belasting te betalen bedrag wel lager.
Het in de BV ingebrachte vermogen kun je door statutenwijziging of inkoop van aandelen weer naar privé terugbetalen. Met inachtneming van de regels die daarvoor gelden. Doe dit alleen niet zonder je accountant of fiscalist te raadplegen. Laat je het spaargeld te kort in de BV staan? Dan heft de Belastingdienst zowel in Box 2 als in Box 3 over dit vermogen. En dan betaal je twee keer belasting over hetzelfde bedrag.
Ook voor jou?
Wil je sparen? Dan kan de spaargeld-BV een prettig alternatief zijn. Maar het biedt niet voor iedereen uitkomst. Bespreek vooraf met je accountant of fiscalist of het in jouw situatie verstandig is om een spaargeld-BV op te richten. Wij richten hem graag voor je op!
Houd er wel rekening mee dat je jaarlijks de balans van de spaargeld-BV moet opmaken en financiële stukken moet deponeren bij de Kamer van Koophandel. Hoeveel spaargeld je in de BV hebt, wordt dus openbaar!
